Dans cette page : Les taxes sur les sociétés | Les règles comptables | Les taxes à la consommation | Les taxes sur le revenu des personnes | Les conventions de non double imposition | Les sources d'information fiscale
Impôt sur les sociétés | 28% (à réduire à 27% avec effet pour les années d'imposition commençant le ou après le 1er avril 2022) |
Les petites entreprises (c'est-à-dire les sociétés dont seules les personnes physiques sont membres / propriétaires et dont le revenu brut ne dépasse pas 20 millions ZAR) (pour l'année fiscale 2021-2022) | 0% sur le premier 87 300 ZAR du revenu imposable; 7% sur le revenu imposable supérieur à 87 300 ZAR mais n'excédant pas 365 000 ZAR; 21% sur le revenu imposable supérieur à 365 000 ZAR mais n'excédant pas 550 000 ZAR; 28% sur le revenu imposable dépassant 550 000 ZAR. |
Les entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur à 1 million ZAR par an peuvent choisir une autre taxe basée sur le chiffre d'affaires | Taux de 0% à 3%, en fonction du chiffre d'affaires |
La plupart des impôts (à l’exception de l’impôt sur le revenu, de la taxe sur les dons, de la retenue à la source sur les intérêts et de l’impôt sur les dividendes) sont déductibles du revenu imposable de la société, à condition qu’ils puissent bénéficier d’une déduction en vertu des règles générales. Les pertes peuvent être reportées indéfiniment, à condition qu'un commerce actif ou une activité de nature similaire soit exercé sans interruption. Les reports de pertes ne sont pas autorisés en Afrique du Sud.
Un allégement spécial est prévu pour les dépenses de démarrage: lorsque des dépenses auraient été déductibles si elles avaient été engagées après le début de la négociation, elles peuvent être déduites dans l'année du début de la transaction. En règle générale, les frais d'intérêts engagés pour la production de revenus non exemptés et pour les besoins du commerce sont déductibles.
Les dons de bienfaisance à certains organismes de bienfaisance approuvés sont déductibles des impôts (plafonnés à 10% du revenu imposable). Les contributions au Fonds de réponse solidaire COVID-19 sont soumises à une déduction supplémentaire de 10% sur le revenu imposable.
L'impôt étranger payé sur les revenus de source étrangère peut être crédité de l'impôt sud-africain sur les mêmes bénéfices, limité au montant de l'impôt sud-africain payable sur les revenus étrangers.
Des incitations fiscales sont également prévues pour les petites entreprises, la recherche et développement, le développement urbain, le développement des infrastructures, les subventions de partenariats public-privé, les déductions pour dépenses environnementales, etc.
Plusieurs taxes environnementales s'appliquent, notamment une taxe sur les émissions des véhicules, une taxe sur les carburants, une taxe sur les pneus et une taxe sur l'électricité.
Afrique du Sud | Afrique sub saharienne | Etats-Unis | Allemagne | |
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Nombre de paiements de taxes par an | 7,0 | 36,6 | 10,6 | 9,0 |
Temps requis pour les formalités administratives en heures | 210,0 | 284,8 | 175,0 | 218,0 |
Montant total des taxes en % des profits | 29,2 | 47,3 | 36,6 | 48,8 |
Source : Doing Business - Dernières données disponibles.
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Individual rax rates (tax year commencing on 1 March 2020 and ending on 28 February 2021) | |
0 à 216 200 ZAR | 18% |
216 201 à 337 800 ZAR | 38 916 + 26% du revenu imposable au-dessus de 216 200 |
337 801 à 467 500 ZAR | 70 532+ 31% du revenu imposable au-dessus de 337 800 |
467 501 à 613 600 ZAR | 110 739 + 36% du revenu imposable au-dessus de 467 500 |
613 601 à 782 200 ZAR | 163 335 + 39% du revenu imposable au-dessus de 613 600 |
782 201 à 1 656 600 ZAR | 229 089 + 41% du revenu imposable au-dessus de 782 200 |
au dessus de 1 656 601 ZAR | 587 593 + 45% du revenu imposable au-dessus de 1 656 600 |
Si une personne physique exploite une entreprise, la déduction des dépenses ou des pertes d'entreprise s'applique sur la même base que pour les entreprises.
Consultez le site Web du SARS pour plus d'informations.
Une taxe pour le développement des compétences est payable mensuellement par les employeurs au taux de 1% de la masse salariale (les entreprises dont la masse salariale annuelle est inférieure à 500 000 ZAR sont exonérées).
Aux fins de l’imposition des gains en capital, 40% du gain est inclus dans le revenu imposable du particulier et imposé au taux marginal de l’impôt applicable (l’exonération annuelle générale de l’impôt sur les gains en capital pour les particuliers est de 40 000 ZAR et l’exclusion au décès de 300 000 ZAR; diverses exclusions s’appliquent). Pour plus d'informations, consultez le site Web du SRAS.
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