Dans cette page : Les taux d'imposition en Colombie | Comptabilité et règles comptables en Colombie
0% sur le tourisme, s'il est destiné à des non-résidents au profit d'une entreprise inscrite au Registre national du tourisme et qui promeut le tourisme en s'engageant dans certaines activités qualifiées ; les exportations et les services rendus exclusivement en Colombie et utilisés exclusivement à l'étranger par des entreprises ou des particuliers qui n'exercent pas d'activité commerciale en Colombie.
Les éléments exonérés comprennent : les intérêts et produits financiers des opérations de crédit ; les services d'éducation fournis par les établissements d'enseignement préscolaire, primaire, moyen et intermédiaire, supérieur et spécial ou non formel, reconnus comme tels par le gouvernement national ; l'énergie et les services énergétiques publics basés sur le gaz ou d'autres intrants; l'eau pour la fourniture de services publics d'approvisionnement en eau et d'assainissement, les services publics d'approvisionnement en eau et d'assainissement, les services publics d'assainissement et les services publics de collecte des ordures. Une "campagne des trois jours sans TVA" s'applique également : chaque année imposable, pendant trois jours, certains groupes de biens (comme les vêtements, l'électroménager et les fournitures scolaires) sont exonérés de TVA. Cela s'applique aux achats nationaux et est soumis à certaines conditions, telles que le mode de paiement, appuyé par une facture électronique, le prix et le nombre d'unités par acheteur.
Les plus-values de cession d'actifs détenus depuis 2 ans ou plus, et, dans le cas d'une liquidation d'entreprise, immobilisés depuis au moins 2 ans, sont imposées séparement à un taux de 10%.
Une taxe industrielle et commerciale est appliquée au niveau municipal, avec des taux allant de 0,2% à 1% des recettes brutes provenant de l'exercice d'activités industrielles, commerciales et de services sur un territoire municipal en Colombie (50% de la taxe est déductible à compter de 2020). Les biens immobiliers sont soumis à une taxe municipale à des taux variant en fonction de la valeur du bien (et non en fonction du nombre de propriétaires ou de la fortune personnelle du contribuable), généralement compris entre 0,5% et 1,2%.
Une taxe de 0,4% sur les transactions bancaires est prélevée sur les retraits des comptes de chèques et d'épargne et des comptes ouverts auprès de la Banque centrale.
Les entreprises peuvent également être soumises à une taxe carbone. Par ailleurs, des taxes sont prélevées sur les sacs plastiques (COP 50) et sur la vente, libre ou onéreuse, de produits transformés à base de cannabis psychoactif ou non psychoactif (16%).
Colombie | Amérique latine & Caraïbes | Etats-Unis | Allemagne | |
Nombre de paiements de taxes par an | 10,0 | 28,2 | 10,6 | 9,0 |
Temps requis pour les formalités administratives en heures | 255,5 | 327,5 | 175,0 | 218,0 |
Montant total des taxes en % des profits | 71,2 | 46,8 | 36,6 | 48,8 |
Source : Doing Business, Dernières données disponibles.
Impôt sur le revenu | Taux progressif entre 0% et 39%. Le système fiscal colombien est exprimé en unités de valeur fiscale, UVT. Pour l'exercice 2022, la valeur de chaque unité fiscale équivaut à 38 004 COP. |
Jusqu'à 1.090 UVT | 0% |
1.091 à 1.700 UVT | 19% |
1.701 à 4.100 UVT | 28% |
4,100 à 8,670 UVT | 33% |
8,670 à 18,970 UVT | 35% |
18,970 à 31,000 UVT | 37% |
Au-delà de 31,000 UVT | 39% |
Les dividendes soumis à l'impôt au niveau de l'entreprise seront soumis aux taux suivants sur la déclaration de revenus du particulier | UVT 0 à 300 : 0 % Au dessus de UVT 300 : 10% |
Dividendes non soumis à l'impôt au niveau de la société | 35 % de taux forfaitaire + le revenu net résultant de la soustraction de cet impôt du revenu brut sera soumis à un impôt supplémentaire selon le tableau ci-dessus |
Un particulier est résident fiscal s'il est présent en Colombie pendant plus de 183 jours (continus ou non) sur une période de 365 jours.
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