Dans cette page : Les taxes sur les sociétés | Les règles comptables | Les taxes à la consommation | Les taxes sur le revenu des personnes | Les conventions de non double imposition | Les sources d'information fiscale
Impôt sur le revenu | Le taux est de 25 % sur le revenu net mais il existe quelques tarifs préférentiels et exonérations (établissements d'enseignement et hôpitaux à but non lucratif : 10 %) |
Sociétés avec un revenu net imposable jusqu'à 5 millions de PHP et avec un actif total jusqu'à 100 millions de PHP | 20% |
Impôt sur les sièges régionaux basés aux Philippines (ROHQ) | 10 % (jusqu'au 31 décembre 2021 ; par la suite, les ROHQ seront imposés au taux normal de l'impôt sur les sociétés) |
Impôt minimum sur les sociétés (MCIT - à compter de la quatrième année imposable d'exploitation). Imposé lorsque l'IS à 25 % est inférieur à 2 % du MCIT sur le revenu brut. |
1 % pour la période du 1er juillet 2020 au 30 juin 2023 (2% par la suite) |
Impôt sur le revenu mal accumulé | 10% |
Une taxe de transfert locale sur les biens immobiliers est perçue à un taux de 0,5% à 0,75% sur le prix de vente brut ou la juste valeur marchande de la propriété (selon la plus élevée) lors du transfert ou de la vente de la propriété.
Une taxe finale de 35%, payable par l'employeur, est prélevée sur la valeur monétaire majorée des avantages sociaux accordés par l'employeur au personnel d'encadrement ou d'encadrement (y compris les vacances et les vacances, le logement, les frais de déplacement à l'étranger, les comptes de dépenses, les véhicules de toute nature, personnel de maison, intérêts sur prêts à des taux inférieurs aux taux du marché, cotisation aux clubs sociaux et sportifs, aide à l'éducation, assurances). Un impôt sur les bénéfices mal accumulé de 10% est imposé sur les revenus mal accumulés (accumulation de surplus des sociétés).
Les transferts gratuits de propriété sont soumis à une taxe du donateur à 6% de la juste valeur marchande de la propriété au moment du don (Maximum 250 000 PHP).
Une taxe de timbre documentaire (DST) est payable à des taux variables sur plusieurs documents et transactions.
Les cotisations de sécurité sociale sont composées du système de sécurité sociale (SSS - plafonné à 2 155 PHP / mois), du fonds mutuel de développement du logement (HDMF - généralement jusqu'à 100 PHP / mois) et de la Philippine Health Corporation (PHIC - généralement jusqu'à 900 PHP / mois).
Philippines | Asie de l'est & Pacifique | Etats-Unis | Allemagne | |
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Nombre de paiements de taxes par an | 13,0 | 23,4 | 10,6 | 9,0 |
Temps requis pour les formalités administratives en heures | 171,0 | 195,1 | 175,0 | 218,0 |
Montant total des taxes en % des profits | 43,1 | 33,8 | 36,6 | 48,8 |
Source : Doing Business - Dernières données disponibles.
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En plus du droit de douane régulier, une taxe supplémentaire de 10% est prélevée sur l'importation de pétrole brut et de produits pétroliers raffinés afin de financer le fonds de lutte contre l'épidémie de COVID-19.
Impôt sur le revenu | Les taux varient entre 5 et 35% |
De 0 à 250 000 PHP | 0% |
De 250 000 à 400 000 PHP | 20% (15% à partir de 2023) |
De 400 000 à 800 000 PHP | 25% (20% à partir de 2023) |
De 800 000 à 2 000 000 PHP | 30% (25% à partir de 2023) |
De 2 000 000 à 8 000 000 PHP | 32%(30% à partir de 2023) |
Au delà de 8 000 000 PHP | 35% |
Impôt sur les avantages sociaux (prélevé sur les avantages fournis aux employés de direction et d'encadrement) |
35% (25% pour les étrangers non-résidents qui n'exercent ni activité ni commerce) |
Impôt sur le revenu d'entreprise | Si les ventes brutes / revenus et autres revenus hors exploitation d'un individu sont inférieurs à 3 000 000 PHP, il peut choisir de payer un impôt de 8% sur les ventes / revenus bruts et autres revenus hors exploitation supérieurs à 250 000 PHP au lieu de la norme taux d'imposition progressifs |
Le taux d'imposition des avantages sociaux applicable aux non-résidents est de 25%.
Les transferts gratuits de biens sont assujettis à l'impôt du donateur à 6 % de la juste valeur marchande du bien au moment du don.
Une taxe de timbre documentaire (DST) est payable à des taux variables sur plusieurs documents et transactions.
Un salarié est tenu de cotiser mensuellement au système de sécurité sociale, selon sa tranche de salaire. La cotisation sociale mensuelle due par un particulier est comprise entre 135 PHP et 1125 PHP pour 2021.
Un impôt définitif de 35 %, à la charge de l'employeur, est perçu sur la valeur monétaire majorée des avantages sociaux accordés par l'employeur au personnel d'encadrement ou d'encadrement (y compris les frais de vacances et de vacances, le logement, les frais de voyage à l'étranger, les notes de frais, les véhicules de toute nature, personnel de maison, intérêts sur les prêts à des taux inférieurs à ceux du marché, cotisations aux clubs sociaux et sportifs, aide à l'éducation, assurance).
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