Dans cette page : Les taxes sur les sociétés | Les règles comptables | Les taxes à la consommation | Les taxes sur le revenu des personnes | Les conventions de non double imposition | Les sources d'information fiscale
Impôt sur les sociétés | |
Jusqu'à 120 000 TWD | 0% |
Au-delà de 120 000 TWD | 20% |
Surtaxe sur les bénéfices non distribués | 5% (sur les bénéfices courants d'une société qui ne sont pas distribués à la fin de l'année suivante; les succursales de sociétés étrangères ne sont pas assujetties à la surtaxe). |
Impôt minimum alternatif (IBT - calculé sur certains revenus exonérés d'impôt) |
12% pour les entreprises dont le chiffre d'affaires est supérieur à 500 000 NTD, calculé sur la partie des revenus supérieure à 500 000 NTD. Si le montant de l'IBT est supérieur au montant de l'impôt sur les sociétés (IS) ordinaire, les contribuables doivent payer un impôt sur le revenu basé sur le montant de l'IS normal plus la différence entre le montant de l'IBT et le montant de l'IS normal. |
Depuis le 1er janvier 2016, les plus-values réalisées par une société à but lucratif sur la cession d'actions d'une société locale sont soumises à l'impôt minimum de remplacement (12 %, ou 6 % lorsque la durée de détention est supérieure à trois ans). Les gains tirés par une société à but lucratif de la vente d'un terrain acquis au plus tard le 1er janvier 2016 sont assujettis à la taxe sur la valeur foncière (LVIT) à des taux allant de 20 % à 40 % ; tandis que les sociétés résidentes sont soumises à l'impôt sur les sociétés à des taux allant de 20% à 45% sur les plus-values provenant de la vente de biens immobiliers acquis après le 1er janvier 2016.
Les non-résidents (liés à une succursale taïwanaise d'une société étrangère) sont assujettis à l'impôt sur le revenu à 45 % sur les gains provenant de la vente d'un bien immobilier détenu jusqu'à deux ans, ou 35 % s'il est détenu depuis plus longtemps . La valeur nette supplémentaire du terrain vendu est soumise au LVIT mais peut être déduite des gains en capital imposables lors du calcul de l'impôt sur le revenu à payer.
Taïwan, Chine | Extrême Orient & Océanie | Etats-Unis | Allemagne | |
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Nombre de paiements de taxes par an | 11,0 | 22,9 | 10,6 | 9,0 |
Temps requis pour les formalités administratives en heures | 221,0 | 198,0 | 175,0 | 218,0 |
Montant total des taxes en % des profits | 34,5 | 33,9 | 36,6 | 48,8 |
Source : The World Bank - Doing Business, Dernières données disponibles.
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Le GBRT est prélevé aux taux suivants:
Exportations et services connexes; certains biens et services associés au transport international et les services rendus à Taïwan mais utilisés en dehors de Taïwan sont détaxés.
Une « taxe de luxe » est imposée sur la vente, la fabrication et l'importation de certains biens et services (c'est-à-dire les voitures de tourisme, les yachts, les avions, les hélicoptères et les véhicules légers qui coûtent plus de 3 millions NTD; les meubles; et les adhésions non remboursables qui coûtent plus cher supérieur à 500 000 NTD) à un taux de 10% ou 15% du prix total (y compris les frais nécessaires, la taxe à la consommation, la TVA et les droits de douane).
Impôt sur le revenu pour les individus | Taux progressif de 5 à 40% |
De 0 à 560 000 NTD | 5% |
De 560 001 à 1 260 000 NTD | 12% |
De 1 260 001 à 2 520 000 NTD | 20% |
De 2 520 001 à 4 720 000 NTD | 30% |
Au-dessus de 4 720 000 NTD | 40% |
Taxe alternative minimum (AMT) | taux forfaitaire de 20% les contribuables doivent calculer le montant de l'AMT dû sur les revenus assujettis à l'AMT après avoir rajouté certains éléments et comparé le résultat avec l'impôt sur le revenu régulier à payer: si l'AMT à payer est supérieure à l'impôt sur le revenu normal à payer, le contribuable doit calculer et payer l'AMT basé selon une formule spécifique: (revenu soumis à AMD - 6,7 millions NTD) x 20% |
Un contribuable non-résident n'a pas droit aux exemptions et déductions personnelles. Cliquez ici pour consulter le champ d'application des avantages fiscaux accordés aux professionnels étrangers.
La taxe d'acte est imposée sur le transfert des bâtiments, à des taux allant de 2 % à 6 % du prix de l'acte de propriété tel que prescrit par le comité local d'évaluation foncière.
Les particuliers résidents peuvent choisir d'inclure les dividendes reçus des entreprises taïwanaises dans leur déclaration de revenus des particuliers en tant que revenu imposable avec un crédit d'impôt de 8,5% du revenu de dividendes (plafonné à 80 000 NTD) ou de faire imposer les dividendes reçus séparément à un taux forfaitaire de 28 % sans exonération fiscale.
Les cotisations de sécurité sociale sont les suivantes:
Assurance travail : 10,5 % sur le salaire mensuel assuré de l'employé jusqu'à 45 800 TWD, avec un supplément de 1 % prélevé pour l'assurance-chômage (20 % payé par l'employé, 10 % payé par le gouvernement)
Assurance-maladie nationale : 5,17 % du salaire mensuel assuré d'un employé, jusqu'à 182 000 TWD (30% payé par l'employé, 10% payé par le gouvernement).
À partir du 1er janvier 2021, dans le cadre du programme national d'assurance maladie de deuxième génération, une prime supplémentaire de 2,11% est applicable sur les primes ou les paiements incitatifs dépassant le salaire mensuel assuré de quatre fois (plafonné à 10 millions TWD) sur une base annuelle cumulée pour le salarié .
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